我國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過去的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務(wù)，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。

　　1 、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

　　?? 廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴(kuò)大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風(fēng)險與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。

　　2 、我國信用管理現(xiàn)狀

　　??2.1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等;國內(nèi)的《合同法》、《反不正當(dāng)競爭法》、《消費者權(quán)益保護(hù)法》等。我國刑法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

　　??2. 2企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)的經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移，片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。

　　??2.3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務(wù)部門在風(fēng)險控制和信用管理問題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。

　　2. 4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前,我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍、經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門,企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息,勢必增加貿(mào)易的風(fēng)險。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后,使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制,賒銷風(fēng)險缺乏客觀的估計,造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的債權(quán)危機(jī),企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。

　　3 、建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切性

　　隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇,使得我國市場經(jīng)濟(jì)秩序尚不完善的問題表現(xiàn)的越來越突出,信用已成為當(dāng)前產(chǎn)品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險的發(fā)生,經(jīng)營風(fēng)險和交易風(fēng)險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。

　　4 、我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建

　　4. 1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)加強(qiáng)信用管理的前提條件,因此,必須在企業(yè)樹立正確的信用管理觀念,形成企業(yè)獨特的信用文化,并將文化滲透到每一個員工。

　　4. 2提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ),企業(yè)應(yīng)通過各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力。(1)招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn),使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作。(2)制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度,組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培訓(xùn)。

　　4. 3企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識,加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企業(yè)目標(biāo)等來確立適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。

　　4. 4實行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財富來源,也是風(fēng)險的最大來源,強(qiáng)化信用管理,企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理辦法,包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等?？蛻糍Y信管理是信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作,主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息,建立完整的數(shù)據(jù)庫,并隨時修訂、完善,實行資信調(diào)查制度,篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查,既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成,也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件、客戶與企業(yè)往來的記錄、客戶的規(guī)模、財務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等。

　　4. 5完善應(yīng)收賬款管理制度。很多企業(yè)應(yīng)收賬款管理只注重事后的強(qiáng)行收賬,而缺少事前防范和事中控制。因此,企業(yè)必須建立一套行之有效的應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度,以科學(xué)手段防范交易風(fēng)險,規(guī)范賒銷管理,控制應(yīng)收賬款規(guī)模,加快資金周轉(zhuǎn),提高市場競爭力。

　　應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度一般包括應(yīng)收賬款的日常管理、賬齡管理、跟蹤管理和考核管理等內(nèi)容。其中,應(yīng)收賬款的考核管理是應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度的重要環(huán)節(jié),企業(yè)可根據(jù)實際情況對銷售人員制定一套應(yīng)收賬款考核指標(biāo),如平均收賬期、應(yīng)收賬款回收率、壞賬與銷售額的比率等,并對每項指標(biāo)制定一個考核標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)確定不同的獎罰比率,進(jìn)而確定對各人員的獎罰額度。

　　綜上所述,企業(yè)只有通過建立和完善企業(yè)信用管理制度體系,將企業(yè)的信用管理從目前以銷售人員管理為主,發(fā)展到以信用管理部門管理為主這樣一種現(xiàn)代信用管理模式上來,才能從根本上解決貨款拖欠問題,從而有效地控制應(yīng)收賬款規(guī)模。