從海關(guān)總署官網(wǎng)獲悉，2018年3月3日，海關(guān)總署公布了新修訂的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（海關(guān)總署令第237號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》），將自2018年5月1日起施行。

       與現(xiàn)行《海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）相比，即將施行的《管理辦法》主要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)和完善：一是落實(shí)了國家信用體系建設(shè)關(guān)于“守信聯(lián)合激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒”有關(guān)要求；二是突出了海關(guān)信用管理的差別化原則，充分體現(xiàn)“誠信守法便利、失信違法懲戒”；三是進(jìn)一步完善細(xì)化了企業(yè)信用狀況認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序；四是體現(xiàn)了海關(guān)AEO國際互認(rèn)合作的實(shí)踐成果。

       上述修改對(duì)于進(jìn)一步健全完善海關(guān)企業(yè)信用管理制度、推動(dòng)構(gòu)建以企業(yè)信用為核心的海關(guān)新型監(jiān)管機(jī)制具有積極意義和重要作用。為使廣大進(jìn)出口企業(yè)和行政相對(duì)人準(zhǔn)確理解和正確執(zhí)行《管理辦法》相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題解讀如下：

一、關(guān)于海關(guān)信用管理制度的適用范圍

       本次修訂主要從兩個(gè)方面拓展了海關(guān)企業(yè)信用管理制度的適用范圍：一是擴(kuò)大了海關(guān)信用管理制度適用企業(yè)范圍；二是將企業(yè)相關(guān)人員信用信息納入海關(guān)信用管理范疇。具體內(nèi)容如下：

       （一）關(guān)于擴(kuò)大適用企業(yè)范圍?！稌盒修k法》所規(guī)定的適用企業(yè)主要是海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)，其范圍包括報(bào)關(guān)企業(yè)、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、海關(guān)監(jiān)管作業(yè)場(chǎng)所經(jīng)營企業(yè)以及承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)等。本次修訂在上述規(guī)定的基礎(chǔ)上增加了海關(guān)實(shí)施備案管理的企業(yè)，主要包括進(jìn)出境快件運(yùn)營人、進(jìn)出境運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人和服務(wù)企業(yè)以及來往港澳貨運(yùn)企業(yè)等。至此，在海關(guān)信用管理領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了對(duì)海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)和備案企業(yè)的全覆蓋。

       （二）關(guān)于企業(yè)相關(guān)人員信用信息。本次修訂將企業(yè)相關(guān)人員的信用信息納入海關(guān)企業(yè)信用管理制度，即企業(yè)相關(guān)人員信用信息的采集、公示和管理適用《管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

       根據(jù)《公司法》規(guī)定并結(jié)合海關(guān)執(zhí)法實(shí)踐需要，《管理辦法》將“企業(yè)相關(guān)人員”的范圍限定為法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人等與海關(guān)企業(yè)管理密切相關(guān)的高級(jí)管理人員。海關(guān)采集企業(yè)相關(guān)人員的信用信息，一方面是為避免原有企業(yè)被海關(guān)評(píng)定為失信企業(yè)后，相關(guān)人員“改頭換面”重新注冊(cè)企業(yè)逃避海關(guān)信用管理，另一方面也是為了拓展海關(guān)信用信息采集范圍，通過匯總各方面數(shù)據(jù)信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析等方式加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出口企業(yè)的信用管理。

二、關(guān)于企業(yè)信用狀況的基本分類

       《管理辦法》規(guī)定，海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)分為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)。海關(guān)按照“誠信守法便利、失信違法懲戒”原則，對(duì)上述企業(yè)分別適用相應(yīng)的管理措施。概括而言，對(duì)認(rèn)證企業(yè)實(shí)施具有一定激勵(lì)性和便利性的管理措施，對(duì)失信企業(yè)實(shí)施具有一定約束性和懲戒性的管理措施；對(duì)于一般信用企業(yè)，海關(guān)適用常規(guī)性的管理措施。

       認(rèn)證企業(yè)即為中國海關(guān)經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者（AEO）。借鑒國際海關(guān)“經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者”制度的管理模式并結(jié)合中國海關(guān)企業(yè)信用管理的實(shí)際需要，《管理辦法》將認(rèn)證企業(yè)分為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和一般認(rèn)證企業(yè)。中國海關(guān)積極推動(dòng)“經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者”的國際互認(rèn)，目前已與8個(gè)經(jīng)濟(jì)體的35個(gè)國家或者地區(qū)海關(guān)實(shí)現(xiàn)了AEO互認(rèn)。中國海關(guān)與其他國家或者地區(qū)海關(guān)開展互認(rèn)的企業(yè)主要是海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，相互給予互認(rèn)企業(yè)包括便捷通關(guān)在內(nèi)的相關(guān)優(yōu)惠便利措施。

三、關(guān)于守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒

       《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020）》、《國務(wù)院關(guān)于建立守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度 加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》（國發(fā)【2016】33號(hào)）對(duì)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度作出明確規(guī)定。

       海關(guān)在落實(shí)上述制度方面已開展了相關(guān)工作，截止2017年底，海關(guān)總署已與國務(wù)院相關(guān)部門簽署了26個(gè)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)與聯(lián)合懲戒的合作備忘錄。本次修訂特別增加了實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒的相關(guān)規(guī)定，以落實(shí)國家信用體系建設(shè)的部署和要求。

       一方面在《管理辦法》總則部分專門增加了一條原則性規(guī)定，即“海關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)有關(guān)要求，與國家有關(guān)部門實(shí)施守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒”，同時(shí)在信用信息采集和公示條款、失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條款以及高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和失信企業(yè)管理措施條款都規(guī)定了聯(lián)合獎(jiǎng)懲的相關(guān)內(nèi)容。

       守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，是社會(huì)信用體系建設(shè)的核心機(jī)制之一，關(guān)鍵在于“聯(lián)合”，通過建立跨地區(qū)、跨部門、跨領(lǐng)域的聯(lián)合激勵(lì)與懲戒機(jī)制，形成政府部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)、行業(yè)組織自律管理、信用服務(wù)機(jī)構(gòu)積極參與、社會(huì)輿論廣泛監(jiān)督的社會(huì)共同治理格局，一方面加大對(duì)失信主體的懲戒力度，為其失信行為付出高昂代價(jià)；同時(shí)對(duì)誠實(shí)守信主體聯(lián)合予以激勵(lì)，共同給予褒獎(jiǎng)，使其能夠獲得更多的便利和實(shí)惠，實(shí)現(xiàn)讓守信者一路綠燈、失信者寸步難行，從而形成引導(dǎo)社會(huì)成員和市場(chǎng)主體誠實(shí)守信的正確導(dǎo)向。

       建立海關(guān)與國家有關(guān)部門的聯(lián)合激勵(lì)和懲戒制度，是《管理辦法》一項(xiàng)主要修訂內(nèi)容，同時(shí)也是健全完善海關(guān)企業(yè)信用管理體系的一項(xiàng)重要舉措?！豆芾磙k法》對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和失信企業(yè)分別規(guī)定了適用國家有關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒措施，將有關(guān)管理措施由海關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展至相關(guān)管理部門，擴(kuò)大了海關(guān)信用管理的空間和范圍，在給予守法誠信企業(yè)更多優(yōu)惠便利的同時(shí)，進(jìn)一步加大了對(duì)違法失信企業(yè)的懲戒力度，對(duì)于構(gòu)建以企業(yè)信用為核心的海關(guān)新型監(jiān)管機(jī)制具有重要意義。

四、關(guān)于企業(yè)信用信息的采集

       關(guān)于《管理辦法》規(guī)定的企業(yè)信用信息采集問題，重點(diǎn)從以下兩個(gè)方面進(jìn)行說明和解讀。

(一）關(guān)于信息采集的范圍

       《管理辦法》第六條采取列舉方式對(duì)于海關(guān)采集能夠反映企業(yè)信用狀況的信息范圍作出規(guī)定，重點(diǎn)把握以下幾個(gè)問題：

       一是鑒于《管理辦法》將企業(yè)相關(guān)人員納入海關(guān)企業(yè)信用管理范疇，在信息采集范圍中相應(yīng)增加了企業(yè)相關(guān)人員基本信息的規(guī)定。這類基本信息主要包括人員姓名、性別、身份證件號(hào)碼、職務(wù)、聯(lián)系方式等。

       二是根據(jù)國務(wù)院行政許可和行政處罰“雙公示”的要求以及推行聯(lián)合激勵(lì)與懲戒制度的需要，本次修訂將企業(yè)行政許可信息、企業(yè)及其相關(guān)人員行政處罰和刑事處罰信息以及海關(guān)與國家有關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒信息納入采集范圍。

       三是海關(guān)所采集的信用信息不限于海關(guān)業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域，其他管理部門掌握的能夠反映進(jìn)出口企業(yè)信用狀況的相關(guān)信息也屬于采集范圍。例如，企業(yè)行政許可和行政處罰信息，除海關(guān)的許可和處罰信息外，如果該企業(yè)取得市場(chǎng)監(jiān)督管理部門的行政許可，或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰，海關(guān)也可采集有關(guān)信息。

       四是海關(guān)采集的信用信息并非全部對(duì)外公開，采集范圍大于公示范圍。一方面，海關(guān)負(fù)有保護(hù)國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的責(zé)任，涉及這部分內(nèi)容的信用信息不得對(duì)外公開；另一方面，海關(guān)公示企業(yè)信用信息應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)信息公示暫行條例》的規(guī)定，海關(guān)不能超出上位法規(guī)定公示企業(yè)相關(guān)信用信息?！豆芾磙k法》第十條對(duì)于公示信息范圍作出具體規(guī)定。

（二）關(guān)于信息采集的途徑

       根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定并結(jié)合執(zhí)法實(shí)踐，海關(guān)采集企業(yè)信用信息主要通過以下三種途徑：一是企業(yè)辦理注冊(cè)登記或者備案手續(xù)時(shí)向海關(guān)提供的信息，主要涵蓋企業(yè)以及企業(yè)相關(guān)人員的基本信息。這部分信息是企業(yè)根據(jù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的需要，依據(jù)有關(guān)規(guī)定向海關(guān)提供的，并不是海關(guān)基于信用管理的需要專門向企業(yè)采集的，沒有給企業(yè)增加額外負(fù)擔(dān)。二是海關(guān)通過國家統(tǒng)一的全國信用信息共享平臺(tái)所獲取的其他行政管理部門掌握的信息，這部分信息是海關(guān)通過與其他管理部門實(shí)施信息交換（共享）獲取的，并不是直接向企業(yè)采集的。這是目前海關(guān)采集企業(yè)信用信息的主要途徑和方式。三是海關(guān)通過企業(yè)信用信息年度報(bào)告制度獲取的信息?！豆芾磙k法》第七條規(guī)定，“海關(guān)建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日通過企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)向海關(guān)提交《企業(yè)信用信息年度報(bào)告》”。《管理辦法》施行后，《企業(yè)信用信息年度報(bào)告》將取代《海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記管理規(guī)定》所規(guī)定的《報(bào)關(guān)單位注冊(cè)信息年度報(bào)告》，避免企業(yè)重復(fù)報(bào)告。

五、關(guān)于信用信息異常企業(yè)名錄

       建立信用信息異常企業(yè)名錄是根據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》的有關(guān)規(guī)定在本次修訂中的新增內(nèi)容?！豆芾磙k法》所規(guī)定的“信用信息異常企業(yè)”主要包括兩種情形：

       一是未按規(guī)定向海關(guān)進(jìn)行信用信息年度報(bào)告的。根據(jù)《管理辦法》第七條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年6月30日前通過企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)向海關(guān)提交《企業(yè)信用信息年度報(bào)告》，未在6月30日前提交或者雖然提交但不符合海關(guān)規(guī)定的企業(yè)即為信用信息異常企業(yè)。

       二是失聯(lián)企業(yè)，即經(jīng)過實(shí)地查看，在海關(guān)登記的住所或者經(jīng)營場(chǎng)所無法查找并且通過在海關(guān)登記的聯(lián)系方式無法取得聯(lián)系的企業(yè)。根據(jù)《管理辦法》規(guī)定，對(duì)于上述兩類企業(yè)海關(guān)將列入“信用信息異常企業(yè)名錄”并向社會(huì)公開，其主要目的在于將海關(guān)對(duì)有關(guān)企業(yè)信用狀況的負(fù)面評(píng)價(jià)公之于眾，一方面使相關(guān)部門和市場(chǎng)主體知悉有關(guān)企業(yè)在海關(guān)管理領(lǐng)域的信用狀況，以便采取措施加強(qiáng)管理或者予以防范；另一方面也可以督促有關(guān)企業(yè)及時(shí)整改，消除信用信息異常情形。海關(guān)對(duì)信用信息異常企業(yè)名錄實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，信用信息異常情形一經(jīng)消除，海關(guān)即將有關(guān)企業(yè)移出名錄。

       需要說明的是，列入信用信息異常企業(yè)名錄的企業(yè)將面臨兩方面的不利后果：一是由于這類企業(yè)或者是未按規(guī)定向海關(guān)報(bào)告信用信息，或者是處于失聯(lián)狀態(tài)，屬于信用狀況不穩(wěn)定或者信用缺失，因此在列入名錄期間企業(yè)信用等級(jí)不得向上調(diào)整。例如，一般信用企業(yè)如果被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄，在此期間其信用等級(jí)不會(huì)提升為一般認(rèn)證企業(yè)。二是調(diào)整為失信企業(yè)管理。根據(jù)《管理辦法》第十二條第（四）項(xiàng)規(guī)定，屬于信用信息異常情形的失聯(lián)企業(yè)，如果被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄超過90日的，海關(guān)將其調(diào)整為失信企業(yè)。

六、關(guān)于失信企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

       根據(jù)國家信用體系建設(shè)要求并結(jié)合海關(guān)執(zhí)法實(shí)踐，本次修訂對(duì)原辦法所規(guī)定的“失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”作出較大幅度的修改和完善，在適當(dāng)調(diào)整失信行為、使其能夠涵蓋海關(guān)執(zhí)法實(shí)踐中需要對(duì)企業(yè)信用狀況作出負(fù)面評(píng)價(jià)主要情形的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)提高了對(duì)失信企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，以適應(yīng)加大對(duì)失信企業(yè)懲戒力度的制度設(shè)計(jì)，更好地體現(xiàn)過罰相當(dāng)原則。主要包括以下幾個(gè)方面：

       一是將企業(yè)違規(guī)行為比例標(biāo)準(zhǔn)與年度行政處罰累計(jì)金額由二選一關(guān)系（具有其一即可）調(diào)整為疊加關(guān)系（兩者必須同時(shí)符合）。具體而言，對(duì)于報(bào)關(guān)企業(yè)，將原辦法規(guī)定的1年內(nèi)違規(guī)行為次數(shù)超過上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單總票數(shù)萬分之五的或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過10萬元的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為兩者必須同時(shí)具備，同時(shí)將年度行政處罰累計(jì)金額由10萬元提高到30萬元（對(duì)于非報(bào)關(guān)企業(yè)同樣按照上述原則作出調(diào)整），明顯提高了失信企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。例如，如果一家報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)發(fā)生6次違規(guī)行為，其上一年度報(bào)關(guān)單總票數(shù)為1萬票。在適用原辦法規(guī)定的情況下，不考慮企業(yè)6次違規(guī)行為被海關(guān)行政處罰的累計(jì)金額，單就違規(guī)行為比例已超過萬分之五，應(yīng)降為失信企業(yè)；而《管理辦法》施行后，即使企業(yè)違規(guī)行為比例超過萬分之五，但如果行政處罰累計(jì)金額未超過30萬元，仍可不予調(diào)整為失信企業(yè)。

       二是將原辦法規(guī)定的“經(jīng)過實(shí)地查看，確認(rèn)企業(yè)登記的信息失實(shí)且無法與企業(yè)取得聯(lián)系”情形調(diào)整為《管理辦法》第八條第（二）項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)失聯(lián)情形，同時(shí)增加了“被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄超過90日”作為認(rèn)定企業(yè)失信的成立要件。上述規(guī)定既適應(yīng)海關(guān)執(zhí)法實(shí)踐需要，同時(shí)也兼顧了對(duì)企業(yè)合法權(quán)益的保障，避免因一時(shí)無法取得聯(lián)系，就將企業(yè)認(rèn)定為失信企業(yè)。

       三是將原辦法規(guī)定的“涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的”情形調(diào)整為“抗拒、阻礙海關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)”。原辦法的規(guī)定主要指向拒不配合海關(guān)調(diào)查，范圍過窄，沒有涵蓋抗拒、阻礙海關(guān)稽查、核查等依法執(zhí)行職務(wù)的行為。鑒于此，本次修訂對(duì)其范圍作出相應(yīng)拓展，統(tǒng)一指向“抗拒、阻礙海關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)”，同時(shí)規(guī)定“情節(jié)嚴(yán)重”作為該情形的成立要件。

       四是為落實(shí)國家信用體系建設(shè)要求，推動(dòng)海關(guān)與國家有關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒制度，將因刑事犯罪被列入國家失信聯(lián)合懲戒名單的企業(yè)認(rèn)定為海關(guān)信用管理領(lǐng)域的失信企業(yè)。

       本次修訂在增加和調(diào)整部分失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，還取消了原辦法所規(guī)定的部分認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，其主要目的是提高失信企業(yè)認(rèn)定門檻，避免因輕微過錯(cuò)就使企業(yè)的信用等級(jí)被下調(diào)為失信。

       譬如，《管理辦法》不再將報(bào)關(guān)差錯(cuò)率作為失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。原辦法規(guī)定，“上一季度報(bào)關(guān)差錯(cuò)率高于同期全國平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率1倍以上的”企業(yè)為失信企業(yè)，而目前全國海關(guān)平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在2%以下，如果企業(yè)報(bào)關(guān)單數(shù)量較少，只要出現(xiàn)1次報(bào)關(guān)差錯(cuò)，該企業(yè)的報(bào)關(guān)差錯(cuò)率就有可能超過全國平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率1倍以上，進(jìn)而被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)。

       執(zhí)法實(shí)踐中，出現(xiàn)報(bào)關(guān)差錯(cuò)很多情況下是由于企業(yè)相關(guān)人員工作疏忽所致，主觀上并無逃避海關(guān)監(jiān)管的故意，同時(shí)也承擔(dān)了相應(yīng)的法律責(zé)任，這種情況如果再因此被降為失信企業(yè)管理，則處理過重，有悖于過罰相當(dāng)原則，因此本次修訂刪除了有關(guān)內(nèi)容。

       基于同樣考慮，本次修訂還刪除了原辦法規(guī)定的“被海關(guān)依法暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)”的情形，資格罰并非僅適用于情節(jié)嚴(yán)重的違法行為（違法行為性質(zhì)以及情節(jié)嚴(yán)重程度影響暫停業(yè)務(wù)時(shí)間），單純以資格罰作為失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)同樣可能產(chǎn)生過罰失當(dāng)問題。

七、關(guān)于企業(yè)信用狀況的認(rèn)定程序

       本次修訂進(jìn)一步完善了企業(yè)信用狀況的認(rèn)定程序，體現(xiàn)了依法行政的程序正當(dāng)性要求，對(duì)于規(guī)范海關(guān)信用管理、保障企業(yè)合法權(quán)益具有積極意義。

（一）關(guān)于重新認(rèn)證程序

       重新認(rèn)證是指海關(guān)在一定期限內(nèi)對(duì)已通過認(rèn)證企業(yè)的信用狀況是否符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行重新認(rèn)定的程序，是海關(guān)對(duì)認(rèn)證企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理的重要舉措?！豆芾磙k法》規(guī)定，海關(guān)對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)每3年重新認(rèn)證一次，對(duì)一般認(rèn)證企業(yè)不定期重新認(rèn)證。

       需要說明的是，《管理辦法》關(guān)于重新認(rèn)證“每3年一次”的規(guī)定是針對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)正常情況下的重新認(rèn)證程序，如果高級(jí)認(rèn)證企業(yè)涉嫌違反規(guī)定或者出現(xiàn)信用管理風(fēng)險(xiǎn)，海關(guān)在認(rèn)為必要時(shí)可以對(duì)其信用狀況進(jìn)行審查和評(píng)估，并采取相應(yīng)管理措施和手段。這種情況不屬于《管理辦法》所規(guī)定的“重新認(rèn)證”，不受“每3年一次”認(rèn)證期限的限制。

       此外，《管理辦法》還明確，重新認(rèn)證期間，企業(yè)申請(qǐng)放棄認(rèn)證企業(yè)管理的，海關(guān)對(duì)其信用狀況給予負(fù)面評(píng)價(jià)，即按照未通過認(rèn)證企業(yè)處理，下調(diào)其信用等級(jí)。

（二）關(guān)于終止認(rèn)證和中止認(rèn)證

       本次修訂在原辦法規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了認(rèn)證程序終止制度，區(qū)分企業(yè)涉嫌走私和涉嫌違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的不同情形作出不同的制度安排：企業(yè)因涉嫌走私被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，可能涉及比較嚴(yán)重的違法情事且案件查辦時(shí)間往往較長，繼續(xù)執(zhí)行認(rèn)證程序缺乏實(shí)際意義，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證；企業(yè)因涉嫌違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被立案調(diào)查的，海關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況決定是否終止認(rèn)證。

       譬如海關(guān)行政處罰簡(jiǎn)單案件，違法事實(shí)清楚，情節(jié)輕微，案件辦理時(shí)間較短，對(duì)認(rèn)證程序的執(zhí)行不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，海關(guān)可以繼續(xù)執(zhí)行有關(guān)程序。需要注意的是，原辦法關(guān)于海關(guān)終止認(rèn)證情形中規(guī)定的“企業(yè)主動(dòng)撤回認(rèn)證申請(qǐng)”，在新修訂的《管理辦法》中不再作為終止認(rèn)證處理，而是“視為未通過認(rèn)證”，有關(guān)企業(yè)1年內(nèi)不得再次向海關(guān)提出認(rèn)證申請(qǐng)。

       除完善終止認(rèn)證制度外，本次修訂還增加了中止認(rèn)證程序的規(guī)定?！豆芾磙k法》規(guī)定，企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)證期間被海關(guān)稽查、核查的，海關(guān)可以中止認(rèn)證；中止時(shí)間超過3個(gè)月的，海關(guān)終止認(rèn)證。作出上述規(guī)定的主要考慮是海關(guān)稽查、核查屬于正面監(jiān)管手段，并不意味對(duì)企業(yè)的負(fù)面評(píng)價(jià)，海關(guān)可以根據(jù)企業(yè)具體情況決定是否有必要暫時(shí)停止認(rèn)證程序；如果稽查、核查期限過長，中止時(shí)間超過3個(gè)月的，海關(guān)可以終止認(rèn)證程序。

（三）關(guān)于企業(yè)信用等級(jí)的動(dòng)態(tài)調(diào)整

       海關(guān)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)并非“終身制”，將根據(jù)企業(yè)的信用狀況適時(shí)作出調(diào)整?！豆芾磙k法》規(guī)定，認(rèn)證企業(yè)如果沒有通過重新認(rèn)證，海關(guān)將下調(diào)其相應(yīng)的信用等級(jí)；認(rèn)證企業(yè)涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，在有關(guān)案件未予定性處理前，海關(guān)對(duì)其暫停適用相應(yīng)的管理措施，按照一般信用企業(yè)實(shí)施管理；認(rèn)證企業(yè)經(jīng)查明有《管理辦法》所規(guī)定的失信情形的，海關(guān)將立即停止適用相應(yīng)管理措施，對(duì)其按照失信企業(yè)實(shí)施管理。

       失信企業(yè)如果加強(qiáng)規(guī)范管理、守法誠信經(jīng)營，在滿足一定條件的情況下其信用等級(jí)可以恢復(fù)為一般信用企業(yè)，并有可能被進(jìn)一步提升為認(rèn)證企業(yè)。《管理辦法》規(guī)定，自被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)之日起連續(xù)2年未發(fā)生《管理辦法》所規(guī)定失信情形的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將其信用等級(jí)調(diào)整為一般信用企業(yè)；失信企業(yè)被調(diào)整為一般信用企業(yè)滿1年的，可以向海關(guān)申請(qǐng)成為認(rèn)證企業(yè)。

       需要注意的是，本次修訂將失信企業(yè)調(diào)整為一般信用企業(yè)的時(shí)間期限由原來的1年延長至2年，增加了失信企業(yè)信用修復(fù)的時(shí)間成本，在一定程度上加大了對(duì)失信企業(yè)的懲戒力度。

八、關(guān)于企業(yè)信用管理措施

       本次修訂對(duì)于原辦法所規(guī)定的企業(yè)信用管理措施作出較大幅度的修改和調(diào)整，在賦予認(rèn)證企業(yè)更多與其信用狀況相適應(yīng)的優(yōu)惠便利措施的同時(shí)，為失信企業(yè)設(shè)定了更為嚴(yán)格的管理措施，以充分體現(xiàn)“誠信守法便利、失信違法懲戒”的信用管理原則和理念。本次修訂對(duì)企業(yè)信用管理措施的調(diào)整主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）關(guān)于一般認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施

       一是將原辦法所規(guī)定的“較低進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率”修改為“進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率在一般信用企業(yè)平均查驗(yàn)率的50%以下”，具體量化了較低查驗(yàn)率的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，以一般信用企業(yè)平均查驗(yàn)率為基準(zhǔn)，明確了一般認(rèn)證企業(yè)平均查驗(yàn)率的比例上限，增強(qiáng)企業(yè)預(yù)期，提升有關(guān)便利措施的可操作性。

       二是增加了海關(guān)事務(wù)擔(dān)保方面的優(yōu)惠措施，規(guī)定“海關(guān)收取的擔(dān)保金額可以低于其可能承擔(dān)的稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額”?！逗ｊP(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》規(guī)定，當(dāng)事人為提前放行貨物或者為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額?；凇逗ｊP(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》的上述規(guī)定，《管理辦法》賦予一般認(rèn)證企業(yè)在辦理海關(guān)事務(wù)擔(dān)保方面的優(yōu)惠措施，即海關(guān)可以根據(jù)企業(yè)信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況決定按比例收取擔(dān)保（企業(yè)無需全額繳納），減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)和資金占用壓力，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的獲得感。

（二）關(guān)于高級(jí)認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施

       一是增加了高級(jí)認(rèn)證企業(yè)進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率的規(guī)定?；诟呒?jí)認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認(rèn)證企業(yè)的原則，明確高級(jí)認(rèn)證企業(yè)進(jìn)出口貨物的平均查驗(yàn)率在一般信用企業(yè)平均查驗(yàn)率的20%以下，具體量化數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)企業(yè)可預(yù)期性，體現(xiàn)了高級(jí)認(rèn)證企業(yè)在便捷通關(guān)方面的優(yōu)勢(shì)地位。

       二是賦予高級(jí)認(rèn)證企業(yè)向海關(guān)申請(qǐng)免予提交擔(dān)保的資格。本次修訂在高級(jí)認(rèn)證企業(yè)所適用的管理措施中增加了“可以向海關(guān)申請(qǐng)免除擔(dān)?！钡囊?guī)定。需要說明的是，高級(jí)認(rèn)證企業(yè)只是享有申請(qǐng)免除擔(dān)保的資格，并不自然獲得擔(dān)保責(zé)任的豁免，最終需要由海關(guān)根據(jù)具體情況決定是否批準(zhǔn)。如果高級(jí)認(rèn)證企業(yè)存在信用缺失或者監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，海關(guān)可以按照一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)按比例收取擔(dān)保，也可以全額收取。

       三是賦予高級(jí)認(rèn)證企業(yè)出口貨物“運(yùn)抵前申報(bào)”資格?！逗ｊP(guān)法》第二十四條規(guī)定，“出口貨物發(fā)貨人除海關(guān)特準(zhǔn)的外應(yīng)當(dāng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的二十四小時(shí)前向海關(guān)申報(bào)”。上述制度安排的主要目的是保證海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物的有效監(jiān)管，防止企業(yè)虛假申報(bào)、貨物未實(shí)際離境、企業(yè)騙取出口退稅或者實(shí)施其他違法行為。高級(jí)認(rèn)證企業(yè)是海關(guān)業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域信用等級(jí)最高的企業(yè)?！豆芾磙k法》對(duì)于高級(jí)認(rèn)證企業(yè)在出口貨物申報(bào)方面規(guī)定了有別于其他信用等級(jí)企業(yè)的管理措施，即不再將“出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)”作為申報(bào)的前提條件，將“高級(jí)認(rèn)證企業(yè)出口貨物運(yùn)抵前申報(bào)”作為《海關(guān)法》第二十四條所規(guī)定的“海關(guān)特準(zhǔn)”情形，在高級(jí)認(rèn)證企業(yè)所適用的管理措施中增加了相關(guān)規(guī)定。

（三）關(guān)于失信企業(yè)適用的管理措施

       一是將原辦法所規(guī)定的“較高進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率”修改為“進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率在80%以上”，確定了較高查驗(yàn)率的具體標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)對(duì)此有明確預(yù)期，同時(shí)也提高了有關(guān)措施的可操作性。

       二是將失信企業(yè)排除于查驗(yàn)沒有問題免除相關(guān)費(fèi)用的企業(yè)范圍。國務(wù)院出臺(tái)“免除查驗(yàn)沒有問題企業(yè)相關(guān)費(fèi)用”政策的初衷是為守法企業(yè)提供通關(guān)便利、降低運(yùn)營成本；而對(duì)失信企業(yè)適用較高的查驗(yàn)率（進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率在80%以上），既是依法嚴(yán)格監(jiān)管的需要，同時(shí)也帶有一定懲戒性質(zhì)。如果這部分的費(fèi)用也由國家財(cái)政承擔(dān)，不僅有悖于出臺(tái)上述政策措施的目的和初衷，也將削弱較高查驗(yàn)率對(duì)失信企業(yè)的震懾和懲戒作用。鑒于此，本次修訂在失信企業(yè)的管理措施中增加了“不予免除查驗(yàn)沒有問題企業(yè)的吊裝、移位、倉儲(chǔ)等費(fèi)用”。

       三是明確失信企業(yè)不適用相關(guān)通關(guān)便利措施。對(duì)失信企業(yè)除適用較高進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率外，本次修訂還將其排除于相關(guān)通關(guān)便利措施的適用范圍，主要包括匯總征稅制度和存樣留像放行措施。對(duì)于前者，失信企業(yè)不能在提供總擔(dān)保的情況下先行辦理貨物放行手續(xù)再集中繳納稅款，只能適用逐票繳納稅款的征管模式；對(duì)于后者，除特殊情況外，失信企業(yè)在通關(guān)環(huán)節(jié)也不能適用對(duì)貨物取樣留像后先予放行的便利措施。這里的“特殊情況”主要是指進(jìn)出口貨物屬于?；?、鮮活、易腐、易失效、易變質(zhì)等不宜長期保存的貨物。對(duì)于失信企業(yè)而言，上述通關(guān)便利措施的禁用，將增加企業(yè)的經(jīng)營成本，影響其進(jìn)出口貨物的通關(guān)效率，加大其與認(rèn)證企業(yè)特別是高級(jí)認(rèn)證企業(yè)在信用管理措施方面的政策落差。

       四是明確經(jīng)營加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的失信企業(yè)所涉海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的有關(guān)要求。2017年8月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，海關(guān)總署和商務(wù)部在全國范圍內(nèi)取消了加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度。保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”管理事項(xiàng)調(diào)整為海關(guān)事務(wù)擔(dān)保事項(xiàng)，企業(yè)按照海關(guān)事務(wù)擔(dān)保有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)?；谏鲜龈母锉尘昂凸芾硇乱?guī)，《管理辦法》明確對(duì)于經(jīng)營加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的失信企業(yè)，在辦理海關(guān)事務(wù)擔(dān)保時(shí)應(yīng)當(dāng)提供與其需要履行的法律義務(wù)相當(dāng)?shù)娜~擔(dān)保。失信企業(yè)所適用的該項(xiàng)管理措施，與一般認(rèn)證企業(yè)適用的“海關(guān)按比例收取擔(dān)保”以及高級(jí)認(rèn)證企業(yè)適用的“可以向海關(guān)申請(qǐng)免除擔(dān)保”的相關(guān)措施形成鮮明反差，突出了海關(guān)信用管理的差別化原則，體現(xiàn)了“誠信守法便利、失信違法懲戒”的信用管理價(jià)值導(dǎo)向。