一個(gè)企業(yè)的成長發(fā)展與企業(yè)的管理水平是密不可分的，先進(jìn)的管理是企業(yè)快速發(fā)展的促進(jìn)劑。企業(yè)的信用管理是企業(yè)諸多管理中的重要組成部分之一，信用管理是規(guī)范評(píng)價(jià)約束單位、個(gè)人道德行為及履約能力的一門管理科學(xué)，信用管理的主要目的是防范、控制、解決企業(yè)內(nèi)部、外部的信用風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)信用管理不僅能促進(jìn)企業(yè)其它管理水平的提高，同時(shí)能使企業(yè)的整體管理水平上一個(gè)新的臺(tái)階。遺憾的是國內(nèi)絕大數(shù)企業(yè)沒有意識(shí)到加強(qiáng)信用管理的重要性。

　　在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于企業(yè)信用交易面廣、量大、復(fù)雜，對(duì)信用活動(dòng)的管理便成為整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。我國企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下在企業(yè)內(nèi)部信用建設(shè)方面可謂一片空白，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制已初步建立的今天，企業(yè)內(nèi)部信用制度建設(shè)雖開始起步，但其基礎(chǔ)仍較脆弱。面對(duì)全面建設(shè)小康社會(huì)的新形勢(shì)，認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)，更新觀念，勇于探索，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部信用制度建設(shè)顯得十分緊迫。

　　01

　　企業(yè)信用管理的內(nèi)涵

　　企業(yè)信用管理是針對(duì)信用銷售的管理，具體講是指企業(yè)通過制訂信用政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)與信用銷售有關(guān)的部門.以完成對(duì)信用銷售中從客戶信息收集和評(píng)估、信用額度的授予、債權(quán)保障到回收應(yīng)收賬款的各交易環(huán)節(jié)的管理。

　　信用銷售俗稱賒銷，所以信用管理又可以稱為賒銷管理。此外信用管理也稱為風(fēng)險(xiǎn)管理，這是由于在信用管理當(dāng)中，企業(yè)要解決的全部問題是其如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)以及如何在風(fēng)險(xiǎn)條件下安全運(yùn)作。

　　2

　　進(jìn)行企業(yè)信用管理的必要性

　　企業(yè)面臨的競爭壓力來自很多方面，賒銷是很多企業(yè)擴(kuò)大銷售、應(yīng)對(duì)競爭的一種選擇。當(dāng)企業(yè)運(yùn)用賒銷方式后，企業(yè)管理中要加入很多新的內(nèi)容，如客戶的選擇、交易規(guī)模的控制和賬款的追收等等。同時(shí)，企業(yè)面臨的交易風(fēng)險(xiǎn)也更大，怎樣在擴(kuò)大銷售的同時(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)必須予以有效解決的問題。這些工作僅僅靠企業(yè)原有銷售部門的力量和舊的管理思路是很難做好的。建立一個(gè)新的部門來對(duì)賒銷的全過程負(fù)責(zé)，包括在相關(guān)部門之間進(jìn)行協(xié)調(diào)、在技術(shù)上支持銷售部門，成為賒銷順利推進(jìn)的必需。而包括財(cái)務(wù)部門和銷售部門等在內(nèi)的其他職能部門也都需要對(duì)原有的工作程序和內(nèi)容甚至是管理目標(biāo)做相應(yīng)地調(diào)整，來適應(yīng)新的銷售方式對(duì)管理的要求。這些都是企業(yè)信用管理所要涉及的。沒有新的管理思路的確定、沒有新的管理程序的設(shè)計(jì)和管理職能的重新分配，也即沒有科學(xué)的信用管理，企業(yè)的賒銷目標(biāo)很可能會(huì)被與之懼來的更大風(fēng)險(xiǎn)給抵消，或者過于加大銷售成本，造成總體利潤的降低。

　　在現(xiàn)代社會(huì)中，只要企業(yè)采用賒銷的交易方式，信用管理就是必不可少的職能部門，不論是它是普通的制造業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)，還是金融和外貿(mào)行業(yè)。美國的信用管理專家說，在目前市場競爭環(huán)境下的美國，一個(gè)員工數(shù)超過200人的企業(yè)，如果沒有設(shè)立信用管理部門是難以想象的，這個(gè)企業(yè)必然走向失敗。

　　3

　　現(xiàn)代企業(yè)必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部信用管理制度

　　在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)信用是以其相互信任為基礎(chǔ)的投資、融資活動(dòng)。對(duì)于企業(yè)來講，信用是一種可以利用的資源，可以用來融資、理財(cái)、配置資源等。企業(yè)利用借貸關(guān)系，一方面，通過對(duì)企業(yè)銷售和服務(wù)的客戶授予其一定的信用額度和期限，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售和服務(wù)的預(yù)支：另一方面，通過對(duì)企業(yè)的供應(yīng)商承諾在將來某一確定時(shí)間內(nèi)付款而預(yù)先獲取產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)再生產(chǎn)的良性循環(huán)，是生產(chǎn)力解放和發(fā)展的動(dòng)力。

　　但是，隨著信用關(guān)系的不斷發(fā)展和擴(kuò)大，給交易雙方帶來了很多不確定性因素，這就是信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)授信人(債權(quán)人)授信不當(dāng)或受信人(債務(wù)人)回避自已的償債責(zé)任時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)就發(fā)生了。如果企業(yè)只是想利用信用達(dá)到某一方面的利益，而忽視全局、長遠(yuǎn)利益，那么企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大。為了控制這種風(fēng)險(xiǎn)，任何現(xiàn)代企業(yè)既需要有全社會(huì)嚴(yán)格的信用管理體系，更需要企業(yè)自身有一整套嚴(yán)格的信用管理制度。只有在這一基礎(chǔ)上建立起穩(wěn)定可靠的信用關(guān)系，企業(yè)才能長期、穩(wěn)定、高速發(fā)展。

　　在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均建立在執(zhí)行和完成國家計(jì)劃基礎(chǔ)上，生產(chǎn)由國家指令安排，產(chǎn)品由政府統(tǒng)收統(tǒng)支，生產(chǎn)所需資金由財(cái)政無償劃潑。企業(yè)純粹是一個(gè)生產(chǎn)加工的機(jī)器，沒有經(jīng)營自主權(quán)，也不作為獨(dú)立的交易主體存在于市場。因此，在這種體制下，企業(yè)有無信用以及信用程度的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為基本不受影響。而在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為主要由市場來決定，企業(yè)關(guān)什么、生產(chǎn)多少，以市場需求而定，所需資金也由企業(yè)自籌。在這種體制下，企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，決定其市場交易行為的主要因素是企業(yè)信用。企業(yè)有無信用及信用程度的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為剛起著舉足輕重的作用，良好的企業(yè)信用，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件。、近年來一些大企業(yè)的迅速崛起，都證明了這一點(diǎn)。誠實(shí)守信的企業(yè)能、夠在市場享有崇高的聲譽(yù)，這種聲譽(yù)長期積累下來、就是無形資產(chǎn)，構(gòu)成為企業(yè)重要的新的資本形態(tài)，并蘊(yùn)含于企業(yè)文化內(nèi)涵之中，支撐著企業(yè)和產(chǎn)品的崇高品位。

　　隨著改革開放進(jìn)一步深入，我國企業(yè)面對(duì)激烈的市場競爭，為了擴(kuò)大市場占有，提高銷售額，加強(qiáng)競爭力，大量采用了賒銷方式。這一方面促進(jìn)了企業(yè)銷售，但另一方面也出現(xiàn)了應(yīng)收賬款逾期難收的問題，以至于應(yīng)收賬款逾期應(yīng)收賬款占用資金比例居高不下，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家。據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析，在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家中，企業(yè)應(yīng)收賬款逾期率一般不高于10%，而 我國目前國有企業(yè)這一比率高達(dá)60%左右。逾期應(yīng)收賬款有可能轉(zhuǎn)化為呆賬、壞賬，給企業(yè)帶來巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)、影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和盈利水平。目前我國企業(yè)信用管理意識(shí)淡薄，管理水平相對(duì)落后，企業(yè)每年因信用管理缺陷，造成的財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，平均占到銷售收入的14%，而西方發(fā)達(dá)國家企業(yè)只有3%，一個(gè)銷售額10億元的企業(yè)，我國的企業(yè)比西方企業(yè)就多支絀無效成本1億多元，信用管理水平的落后，嚴(yán)重影響了我國企業(yè)入世后的競爭力，從而更本上影響了我國的整體競爭力，因此加強(qiáng)企業(yè)的信用管理體系建設(shè)提高信用管理水平，是構(gòu)建社會(huì)信用體系的基礎(chǔ)，是我國廣大企業(yè)降低無效運(yùn)作成本的關(guān)鍵，對(duì)我國構(gòu)建節(jié)約型社會(huì)和和諧型社會(huì)都有著十分重要的意義。

　　應(yīng)收賬款逾期率不能得到有效控制，表面上看市場環(huán)境不良、客戶缺少誠信所致，其實(shí)，其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部信用管理的制度缺陷。據(jù)調(diào)查內(nèi)部信用管理制度完善的企業(yè)，其壞賬占銷售額的比率為3%左右，而內(nèi)部信用管理制度不完善的企業(yè)，這一比率達(dá)8%以上。這是在我國向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中，企業(yè)迫于市場競爭的壓力，簡單地采取以賒銷方式來打開市場，擴(kuò)大銷售，而沒有根據(jù)市場競爭的需要相應(yīng)地建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度所造成的。其主要表現(xiàn)在：

　　1 企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念薄弱

　　信用是企業(yè)的無形資產(chǎn)，但必須加以規(guī)范管理，才能為企業(yè)帶來事半功倍的效果，否則，會(huì)增大企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)信用危機(jī)。為此，企業(yè)經(jīng)營管理者務(wù)必要增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念。有了企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念，才會(huì)產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國很多企業(yè)就缺乏這種觀念。首先，企業(yè)廹于市場競爭壓力，往往以優(yōu)惠的賒銷條件，吸引客戶，擴(kuò)大市場，增加銷售，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量增加，而又沒有制定相應(yīng)的管理制度，致使逾期應(yīng)收賬款率大幅攀升。其次，一些企業(yè)經(jīng)營者在經(jīng)營過程中只注重銷售業(yè)績和賬面利潤，不注重企業(yè)內(nèi)部信用管理制度建設(shè)，尤其是資金信用管理制度建設(shè)，應(yīng)收賬款逾期過多，使企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)過大。再次，企業(yè)經(jīng)營中重眼前利益，忽視長遠(yuǎn)利益。由于我國企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的缺失，企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念淡漠，在經(jīng)營中重眼前利益的短期行為，忽視企業(yè)信用管理長效機(jī)制建設(shè)。最后企業(yè)經(jīng)營中績?cè)u(píng)價(jià)一當(dāng)。許多企業(yè)在營銷中將業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)只與銷售業(yè)績掛鉤，不與信用管理業(yè)績掛鉤，促使銷售部門重銷售而輕收賬。

　　2 缺少科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部信用管理制度

　　由于信用管理主體企業(yè)中缺乏信用管理制度，授信不當(dāng)造成應(yīng)收賬款失控、不敢授信造成交易和市場規(guī)?？s小、越權(quán)授信導(dǎo)致合約不能怍履行以及受信以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象便頻繁發(fā)生。

　　3 企業(yè)各管理部門職能交叉、信息不暢通

　　目前，企業(yè)銷售和應(yīng)收賬款的管理主要涉及銷售部門和財(cái)務(wù)部門，但這兩個(gè)部門職能交叉，應(yīng)收賬款管理被人為地割裂為財(cái)務(wù)部門和銷售部門，造成對(duì)應(yīng)收賬款控制的責(zé)任不清楚，部門之間相互推諉。同時(shí)，銷售業(yè)務(wù)員與客戶的實(shí)際接觸較多，但由于與財(cái)務(wù)部門信息不暢通，對(duì)客戶還款記錄和欠款情況了解不多。在這種情況下，銷售人員往往不知道何時(shí)和采用什么方式去收款。

　　4 對(duì)客戶資信資料缺乏管理，信用決策和信用控制缺乏信用信息支持

　　我國企業(yè)很少建立客戶咨信管理制度，客戶的大量資料只是零散地分布在企業(yè)各職能部門，缺乏系統(tǒng)的整理和分析，企業(yè)的信用決策和控制無法得到相應(yīng)的信息。企業(yè)未建立系統(tǒng)的客戶信用管理體系，無法對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行科學(xué)的判斷，同時(shí)對(duì)將企業(yè)信用狀況的變化也缺乏了解，沒有科學(xué)確定授信額度，以便將企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)限定在一定程度之內(nèi)。發(fā)生逾期應(yīng)收賬款后，又不能及時(shí)采用適當(dāng)?shù)氖湛钫邔p失降到最小。

　　5 缺乏企業(yè)內(nèi)部信用管理專業(yè)人才

　　一般來講，企業(yè)內(nèi)部信用管理專業(yè)性很強(qiáng)，需要有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)信用管理人員，目前我國企業(yè)很少有這類專業(yè)性人才。加之，企業(yè)管理階層對(duì)這項(xiàng)工作重視不夠，所需資金不能及時(shí)滿足，致使許多信用管理工作滯后。為了企業(yè)提高綜合管理水平，有效的防控信用風(fēng)險(xiǎn)，降低交易成本，提高企業(yè)的可信度.知名度積累無形資產(chǎn)，建立一整套的信用管理體系是當(dāng)務(wù)之急。通過企業(yè)明確信用部門的職責(zé)，運(yùn)用信息化的手段建立起完善的信用管理體系，給企業(yè)增加一道“風(fēng)險(xiǎn)防火墻”從而有效的防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　總之，企業(yè)建立全面的全程信用管理系統(tǒng)是非常必要的，對(duì)未來我國企業(yè)走上國際具有非常重要的意義。